企業所得税の中のいくつかの重要な控除項目の割合

企業の課税所得額=収入総額-非課税所得-免税収入-各種控除-前年度の損失。実際にいくつかの企業がいくつかの控除の割合の運用を重視していないことが分かりました。ここでは所得税法をいくつかの非常に重要です。差し引き金百分率でまとめる。

1、企業の労働組合経費は給与・給与総額の14%を超えない部分は控除することができます。

2、企業で発生した従業員教育経費は給与・給与総額の2.5%を超えない部分から控除することができます。

3、業務執行費は発生額の60%を控除し、かつその年の売上収入の0.5%を超えてはいけない。差し引き。

4、広告費と業務宣伝費は当時を超えない。販売する収入15%の部分は控除できます。かつ、一部の繰越許可を超えた後の納税年度控除。

5、企業に発生した公益性寄付支出は、年度利益総額の12%を超えない部分は控除を許可する。

以上の5パーセントを使って所得税を計画することができれば、企業にとって役に立つと思います。

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良い企業は、税法に精通したCFOが必要であり、従業員に対する報酬激励の計画を通じて、従業員と企業の税引後収益を増やすことができ、かつ税金節税と激励の二重効果を効果的に達成することができる。

企業はいつも「最小のコストで最高の激励に達する」と希望しています。

昨年の税法改正で、議論が沸騰しているのは、個人所得税の課税免除額を指していることが多く、3500元の個人所得税の課税免除額が高いという人さえいます。実は、個人は容易ではないです。企業はもっと難しいです。例えば、現行の3500元の個人所得税免除額の場合、北京を例に挙げて、税引き前の月収は1万元の従業員で、個人税32.70元を納めなければならない。社会保障と積立金を納付しなければならない。合計2223元で、税引き後の月収は約7454元である。北京万禾会社の現実的な事例を使って検討してもいいです。

万禾会社は省エネ業界の準上場会社です。北京市の「五保険一金」に対する納付規定によると、万禾公司は毎月従業員のために納付する費用は具体的には、養老保険の20%＋医療保険の10%＋失業保険の1%＋労働災害保険の0.3%＋出産保険の0.8%＋住宅積立金の12%です。税金は44%に達しました。どうすればいいですか？万禾会社の給与設計の最適化の第一歩は年末賞の「手術」です。

新しい所得税の規定によると、年末賞与の計算は全部で7つの税率があります。異なる税率の対応によって、全月の課税所得額も6つの区間に分けられています。この6つの区間の臨界点があるからこそ、年末賞の「多発少得」が発生します。これらの臨界点はそれぞれ18001元～19283.33元、54001元～6087.50元、10801元～114600元、420001元～447500元、660001元～706538.46元、960001元～1120000元です。企業の対応策としては、年末賞与を支給する時は整数で支給し、個人所得税の税率表と照らし合わせて12ヶ月を割り、支給額を確定し、満額の整数を支給することが望ましい。

万禾会社はまさにこの臨界点の技術を十分に運用して、会社に約48万元の労働コストを少なく支払わせました。

一般的に、企業の従業員の給料は一般的に月給と年末ボーナスの二つの部分に分けられています。後者は企業が従業員を励ます主要な方式です。しかし、月給と年末ボーナスの支払割合が違って、従業員の個人所得税負担の差が生じます。企業にとっては、毎月の給料と年末ボーナスの割合を正確に決めたり、毎月の給与の一部をカットして、年末ボーナスに加えたり、年末ボーナスを一部カットして、毎月の給料に割り当てたりします。

例えば、万禾公司プロジェクト部の鄒総監の給与・給与所得から「五難一金」などの免税項目を差し引いた後、年間課税所得額は15000元で、毎月の収入は12500元で、毎月の控除基準は3500元で、毎月納税すべき個人所得税は（12500-3500）×25%-1005=1245元です。鄒さんの毎月の税引後の給与は11255元で、年間課税個人所得税は1245×12=14940元です。

この中には計画空間があります。元の給与収入を給与収入と年末ボーナスの2つの部分に分けて、最低税率を最大限に適用することができる。即ち10%の税率を計算すると、毎月5保険1金を差し引いた後、鄒総監督に7000元の給料を支給し、年末ボーナスは66000元まで支給される。毎月の労資課税個人所得税：（7000-350）×20-55=145元で、年間の個人所得税1740元を納付する必要があることを示している。つまり、税収計画は鄒総監の税金節税6660元であることができます。企業の観点から見れば、この6660元は実際に企業のために節約してきたのです。

実は、節約の6660元は総節約額の氷山の一角にすぎない。つまり、企業は給与と年末ボーナスの割合を調整する方法だけでなく、6660元の現金を少なく支出しました。しかも、鄒総監の実際の給料を下げることによって、相応して、その「五保一金」の給料基数が下がりました。

このほか、ボーナスと配当の間にも税金の均衡点があります。この納税の均衡点は、ボーナス（X）をいくら払ったらいいですか？この均衡点Zを見つけたら、納税額がZ以下の場合、ボーナスを支給します。この時、ボーナスの適用税率は20%以下で、配当なら20%の税率で納税します。納税額がZより大きいなら、配当します。税率は20%で計算します。ボーナスを出すなら、20%以上の税率で計算します。

万禾会社はこの納税バランスポイントの原理を十分に運用して、精算を経て、一年で株主のために80万元余りの個人所得税の支出を節約しました。したがって、ボーナスと配当については、財務担当者に計算してもらいたいです。どうやって支払われるかは、一石二鳥になり、税金の負担を軽減し、税収のリスクもないです。

良い企業は、税法に精通したCFOが必要であり、従業員に対する報酬激励の計画を通じて、従業員と企業の税引後収益を増やすことができ、かつ税金節税と激励の二重効果を効果的に達成することができる。このように、企業のコストが下がり、税金のリスクも避けられました。